72

KOSZTY EKSPLOATACJI LOKALI l OPŁATY ZA WODĘ
Czy przewidujesz wykorzystywanie lokali dzierżawionych lub wynajmowanych? Kiedy czynsz ma być płatny (z góry, miesięcznie, kwartalnie czy w stosunku rocznym)? Jaka będzie wysokość rocznej stawki czynszu? Zapisz tę pozycję w zestawieniu kosztów stałych. Na jaki okres opiewa umowa? Kiedy jest dopuszczalne negocjowanie w sprawie podniesienia stawek czynszu? Jeżeli przewidziano taką możliwość w ciągu pierwszych trzech lat twojej działalności, musi to znaleźć odzwierciedlenie w twoich danych finansowych. Czy będzie wymagana kaucja? Przy sporządzaniu rachunku zysków i strat wydatek ten powinien być rozłożony na cały okres obowiązywania umowy i zaliczony do stałych kosztów operacyjnych. W zestawieniu przepływu gotówki zaś należy określić termin zapłacenia kaucji oraz terminy płatności czynszu.
Jaka jest w skali rocznej wysokość przewidywanych obciążeń związanych z eksploatacją lokali? Czy istnieje możliwość rozłożenia płatności w czasie? W jaki sposób zamierzasz dokonywać płatności? Jaka będzie wysokość rocznych obciążeń za zużycie wody? Czy istnieje możliwość rozłożenia płatności w czasie? W jaki sposób zamierzasz dokonywać tych płatności?
73. OSZACUJ KOSZTY UBEZPIECZENIA
Sporządź listę wszelkiego rodzaju ubezpieczeń, jakich będzie wymagało twoje przedsiębiorstwo. Ile wynosi roczna składka? Wpisz ją do rachunku zysków i strat. Kiedy przypada termin dokonania wpłaty? Wykorzystaj te dane do opracowania prognozy przepływu gotówki. Przydatne może się okazać Zestawienie 15.
74. SPŁATA ODSETEK l KREDYTÓW
W zestawieniu tym należy umieścić spłatę odsetek od wszelkich pożyczek i funduszy pozyskanych na założenie przedsiębiorstwa, na przykład pożyczek hipotecznych pod zastaw własności, pożyczek bankowych, sumę przekroczenia salda konta bankowego. Nie wlicza się tutaj kosztów utrzymania środków transportu, o ile zostały ujęte oddzielnie. Spłatę zobowiązań kapitałowych oraz spłatę odsetek należy podać w osobnych pozycjach. Zobacz Zestawienie 16.
75. KOSZTY UTRZYMANIA ŚRODKÓW TRANSPORTU l PRZEJAZDÓW
W tych firmach, w których korzystanie z pojazdów nie jest związane z poziomem sprzedaży, całkowite koszty w ujęciu rocznym - uwzględniające zakładaną liczbę przejechanych kilometrów (ale bez uwzględniania kosztów amortyzacji, które zwykle zapisuje się oddzielnie) - powinny być zaliczone do kosztów stałych i umieszczone pod pozycją „koszty środków transportu". Natomiast tam, gdzie korzystanie z pojazdów jest bezpośrednio powiązane z poziomem sprzedaży, niektóre z wydatków (na przykład zużycie paliwa) będzie można zaliczyć do kosztów zmiennych.
76. AMORTYZACJA
Do obliczania odpisów amortyzacyjnych zwykle wykorzystuje się powszechnie dwie metody: metodę degresywną (stosowaną zazwyczaj do ustalenia kosztu zużycia środków transportu) i metodę liniową. W metodzie degresywnej koszt zużycia jest obliczany w pierwszym roku jako pewien procent wartości początkowej. Na przykład w przypadku pojazdu o wartości 60 000 zł można by dokonać odpisu w wysokości 25% rocznie, tj. amortyzacja wyniosłaby 15 000 zł. Jego nowa „wartość księgowana" wynosiłaby pod koniec danego roku 45 000 zł, stanowiąc podstawę do obliczenia amortyzacji w roku następnym, tj. 25% z 45 000 zł, co dałoby kwotę 11 250 zł i tak dalej. W metodzie liniowej określa się czas użytkowania (na przykład 5 lat) danego środka trwałego (jakiegoś urządzenia) i jeśli w tym czasie szacuje się jego wartość końcową (powiedzmy na 1600 zł), to amortyzację oblicza się w ten sposób, że od wartości początkowej (powiedzmy 60 000 zł) odejmuje się wartość końcową, a otrzymaną w ten sposób liczbę dzieli się następnie przez wyrażony w latach okres użytkowania. W naszym przykładzie da nam to: (60 000 zł -1600 zł): 5 = 11 680 zł rocznie. Zestawienie 17. może ci się przydać do opracowania wykazu pozycji o wartości początkowej wyższej niż - dajmy na to -1 500 zł.
77. SPORZĄDŹ WYKAZ DOSTĘPNYCH ŹRÓDEŁ FINANSOWANIA